IGNOU| ELEMENTS OF INCOME TAX (ECO - 11)| SOLVED PAPER – (DEC - 2023)| BDP| HINDI MEDIUM
BACHELOR'S DEGREE PROGRAMME
(BDP)
Term-End Examination
December - 2023
(Elective Course: Commerce)
ECO-11
ELEMENTS OF INCOME TAX
Time: 2 Hours
Maximum Marks: 50
स्नातक उपाधि कार्यक्रम
(बी. डी. पी.)
सत्रांत परीक्षा
दिसम्बर - 2023
(ऐच्छिक पाठ्यक्रम: वाणिज्य)
ई. सी. ओ. - 11
आयकर के मूल तत्व
समय: 2 घण्टे
अधिकतम अंक: 50
नोट: प्रश्न संख्या 1 अनिवार्य है। शेष में से
किन्हीं तीन प्रश्नों के उत्तर लिखिए।
ENGLISH MEDIUM: CLICK HERE
1. कर- निर्धारण वर्ष 2022-23 के लिए पंकज लाठर की कुल करयोग्य आय की गणना कीजिए: 14
(i)
व्यापार की आय (इसमें ₹25,000 एजेन्सी समाप्त करने पर प्राप्त क्षतिपूर्ति शामिल है।)
- 80,000
(ii)
सरकारी प्रतिभूतियों पर ब्याज (शुद्ध) - 1,500
(iii)
मशीन के बेचने से दीर्घकालीन - 16,000
(iv)
पूँजी लाभ यू. टी. आई. की यूनिटों से प्राप्त आय - 2,000
(v)
फर्म में स्थायी जमा पर प्राप्त ब्याज - 3,000
2. (क) कृषि आय और अंशत: कृषि आय के अंतर को
सोदाहरण समझाइए | 8
उत्तर:- भारत
में आयकर के संदर्भ में कृषि आय और आंशिक कृषि आय दो अलग-अलग अवधारणाएँ हैं।
उदाहरणों
सहित उनके बीच विस्तृत अंतर यहाँ दिया गया है:-
कृषि
आय:
कृषि
आय का तात्पर्य कृषि से सीधे संबंधित गतिविधियों से उत्पन्न आय से है, जैसे:-
(i)
भूमि की खेती: फसलों, फलों या सब्जियों की खेती से आय।
(ii)
फसल की खेती: फसल उगाने से आय, जिसमें कटाई और बिक्री की
जाने वाली फसलें शामिल हैं।
(iii)
पशुपालन: मवेशी, भेड़ या मुर्गी जैसे जानवरों के प्रजनन, पालन और बिक्री
से आय।
(iv)
मछली पकड़ना: मछली पकड़ने और बेचने से आय।
उदाहरण:-
(a)
चावल, गेहूँ या अन्य फसलों की खेती से आय।
(b)
मवेशियों के प्रजनन और बिक्री से आय।
(c)
मछली पकड़ने और बेचने से आय।
आंशिक
रूप से कृषि आय:
दूसरी
ओर, आंशिक रूप से कृषि आय का तात्पर्य उन गतिविधियों से आय से है जो कृषि से संबंधित
हैं लेकिन विशेष रूप से उस पर निर्भर नहीं हैं। इसमें शामिल हैं:-
(i)
डेयरी फार्मिंग: मवेशी पालने और दूध तथा दूध से बने उत्पाद बेचने
से होने वाली आय।
(ii)
पोल्ट्री फार्मिंग: पोल्ट्री पालने और पोल्ट्री फार्मिंग से होने
वाली आय।
(iii)
पशुधन पालन और बिक्री: भेड़, बकरी या अन्य पशुधन जैसे जानवरों को पालने
और बेचने से होने वाली आय।
(iv)
वानिकी कार्य: जंगल के पेड़ों से जुड़े कार्यों से होने वाली
आय, जैसे लॉगिंग या कटाई।
उदाहरण:-
(a)
डेयरी फार्मिंग से होने वाली आय, जिसमें दूध और दूध से बने उत्पाद शामिल हैं।
(b)
पोल्ट्री फार्मिंग से होने वाली आय, जिसमें अंडे और मांस शामिल हैं।
(c)
भेड़ या बकरी पालने और बेचने से होने वाली आय।
मुख्य
अंतर:-
(i)
छूट: 5,000 रुपये तक की कृषि आय आयकर से मुक्त है। हालांकि, आंशिक
रूप से कृषि आय पर नियमित आयकर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है, जबकि गैर-कृषि घटक
पर अलग से कर लगाया जाता है।
(ii)
वर्गीकरण: कृषि आय को कृषि आय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, जबकि
आंशिक रूप से कृषि आय को कृषि और गैर-कृषि घटकों में वर्गीकृत किया जाता है।
(iii)
रिकॉर्ड रखना: आंशिक कृषि आय में कृषि और गैर-कृषि आय के बीच
अंतर करने के लिए विस्तृत रिकॉर्ड बनाए रखना महत्वपूर्ण है।
संक्षेप
में, कृषि आय सीधे कृषि से संबंधित आय है, जबकि आंशिक कृषि आय कृषि से संबंधित आय है,
लेकिन इसमें अतिरिक्त गतिविधियाँ शामिल हैं। सटीक कर अनुपालन और वित्तीय नियोजन के
लिए इन अंतरों को समझना आवश्यक है।
(ख)
किसी व्यक्ति को कब भारत में "निवासी " माना जाता है? 4
उत्तर:- किसी
व्यक्ति को कर वर्ष के लिए भारत में निवासी माना जाता है, यदि वह निम्नलिखित दो बुनियादी
शर्तों में से किसी एक को पूरा करता है:-
(i)
वह उस कर वर्ष के दौरान 182 दिनों या उससे अधिक की अवधि के लिए भारत में शारीरिक रूप
से मौजूद है।
(ii)
वह उस कर वर्ष के दौरान 60 दिनों या उससे अधिक की अवधि के लिए और उस कर वर्ष से ठीक
पहले के 4 वर्षों के दौरान कुल मिलाकर 365 दिनों या उससे अधिक की अवधि के लिए भारत
में शारीरिक रूप से मौजूद है।
हालांकि,
दूसरी शर्त के कुछ अपवाद हैं:-
(i)
भारतीय नागरिकों के लिए जो रोजगार के उद्देश्य से या भारतीय जहाज के चालक दल के सदस्य
के रूप में भारत छोड़ते हैं, 60 दिन की शर्त को 182 दिनों से बदल दिया जाता है।
(ii)
भारतीय नागरिक या भारतीय मूल के व्यक्ति जो भारत आते हैं, उनके लिए 60 दिन की शर्त
को 182 दिनों से बदल दिया जाता है यदि उनकी कुल आय (विदेशी स्रोत आय के अलावा) पिछले
वर्ष के दौरान ₹15 लाख से अधिक है।
यदि
कोई व्यक्ति इन दो बुनियादी शर्तों में से किसी एक को भी पूरा नहीं करता है, तो उसे
उस कर वर्ष के लिए अनिवासी माना जाता है।
3. व्यष्टि के सम्बन्ध में निम्नलिखित की निवासीय
स्थिति की गणना कीजिए, यदि वह: 4×3=12
(क)
निवासी है
(ख)
मामूली तौर पर निवासी नहीं है
(ग)
अनिवासी है
उत्तर:- आयकर अधिनियम के तहत किसी व्यक्ति की
आवासीय स्थिति निर्धारित करने के लिए, निम्नलिखित मानदंडों का उपयोग किया जाता है:-
1.
भारत में दिनों की संख्या:
(i)
निवासी: यदि व्यक्ति भारत में मौजूद है:
(a)
एक वित्तीय वर्ष के दौरान 182 दिन या उससे अधिक, या
(b)
एक वित्तीय वर्ष के दौरान 60 दिन या उससे अधिक और चार पूर्ववर्ती वित्तीय वर्षों के
दौरान 365 दिन या उससे अधिक।
(ii)
अनिवासी: यदि व्यक्ति इनमें से किसी भी शर्त को पूरा नहीं करता है।
2.
अतिरिक्त मानदंड:
(i)
सामान्य रूप से निवासी: यदि व्यक्ति प्रासंगिक वित्तीय वर्ष से
ठीक पहले के दस वर्षों में से कम से कम दो वर्षों के लिए भारत में निवासी रहा हो।
(ii)
गैर-सामान्य निवासी: यदि व्यक्ति संबंधित वित्तीय वर्ष से ठीक पहले
दस में से नौ वर्षों में भारत में गैर-निवासी रहा हो, या यदि वे पिछले सात वित्तीय
वर्षों में से किसी में 729 दिन या उससे कम समय के लिए भारत में मौजूद रहे हों।
3.
कर निहितार्थ:
(i)
निवासी और सामान्य निवासी (आरओआर): वैश्विक आय पर कर लगाया जाता
है।
(ii)
निवासी लेकिन सामान्य निवासी नहीं (आरएनओआर): भारतीय स्रोत से प्राप्त
आय और भारत में प्राप्त या प्राप्त मानी जाने वाली आय पर कर लगाया जाता है।
(iii)
गैर-निवासी (एनआर): केवल भारत में अर्जित आय पर कर लगाया जाता है।
ये
वर्गीकरण आयकर अधिनियम के तहत कर देयता और अनुपालन आवश्यकताओं को निर्धारित करने के
लिए महत्वपूर्ण हैं।
4. (क) श्री मधुर एक कम्पनी से
₹ 4,000 प्रतिमाह पेंशन प्राप्त करते हैं। पिछले वर्ष उन्होंने अपनी पेंशन का 2/3 पेंशन
की एकमुश्त राशि के ₹ 1,86,000 प्राप्त किए। कर- निर्धारण वर्ष 2022-23 के लिए पेंशन
की एकमुश्त राशि की करमुक्त राशि की गणना कीजिए यदि (i) वह ग्रेच्युइटी प्राप्त करता
है (ii) वह ग्रेच्युइटी नहीं प्राप्त करता है। 8
[COMING SOON]
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